FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD II

 

Silva, Jesús Alirio

 

657.042 S586f

 

TABLA DE CONTENIDO

 

Introducción   3

 

Capitulo I

El proceso de Ajuste

El ciclo contable    8

Hallazgo de errores en el Balance de comprobación    16

Corrección de errores    16

Asientos de ajuste    17

Procedimientos para realizar los asientos de ajuste    17

Situación 1: Asiento para amortizar gastos pagados por adelantado   18

Situación 2: Asiento para amortizar ingresos cobrados por anticipado   21

Situación 3: Acumulación de gastos causados y no pagados    24

Situación 4: Acumulación de ingresos causados y no cobrados   24

Situación 5: Depreciación de activo fijo tangible    25

Situación 6: Amortización de activo fijo intangible    28

Situación 7: Evaluación de las inversiones temporales   29

Situación 8: Creación y ajuste de la provisión para cuentas dudosas    30

La hoja de trabajo    33

Estructura de la hoja de trabajo    33

Elaboración de la hoja de trabajo    35

Guía de actividades   39

Autoevaluacion Nº 1   55

 

Capitulo II

Los estados financieros  

Asientos de cierre   60

Procedimientos para los asientos de cierre en el libro diario   60

Los estados financieros   66

El estado de ganancias y perdidas    66

Fuente de ingresos    67

Exposición de los costos   68

Resumen de gastos de operación    69

Otros ingresos y egresos   70

El balance general    72

Los activos   72

Los pasivos   76

El capital   78

Relación del estado de ganancias y pérdidas y el balance general    82

Guía de actividades   83

Autoevaluacion Nº 2    91

 

Capitulo III

Sistemas de control de inventarios

Inventarios   94

Sistemas de inventarios   95

Métodos de evaluación de inventarios    96

Método de primeras entradas, primeras salidas (Peps)   97

Método de ultimas entradas, primeras salidas (Ueps)   100

Método de promedio móvil   103

Comparación de los métodos de evaluación de inventarios    104

Administración del inventario   106

La técnica ABC   107

Técnica básica de cantidad económica de pedido (Cep)    107

Guía de actividades   108

Autoevaluacion Nº 3    112

 

Capitulo IV

Control administrativo y contable del efectivo 

Control del efectivo    114

Controles administrativos internos del efectivo    115

El efectivo y los valores negociables    116

Principales activos circulantes    117

Partidas que no forman parte del efectivo    117

La cuenta caja   118

La administración del efectivo   120

Motivos para mantener saldos de efectivo y cuasi-afectivo (valores negociables)    121

Cálculo de los saldos de efectivo deseables    121

Nivel de inversión en valores negociables   121

¿Quién es el responsable de administrar el flujo de efectivo?    122

Administración eficiente del efectivo   122

Los cuatro principios básicos para la administración de efectivo    124

Primer principio   124

Segundo principio    124

Tercer principio   124

Cuarto principio   124

Funcionamiento en la práctica de la administración efectiva del efectivo    125

Control del efectivo en los puntos de venta    126

Operaciones contables con el efectivo   127

Formas de registrar las operaciones en el diario auxiliar de efectivo   130

Arqueo de caja    133

Faltantes y sobrantes de efectivo   135

El fondo de caja chica    135

Conciliación bancaria    138

Procedimiento para la conciliación bancaria    140

Métodos para preparar la conciliación bancaria    140

Método de saldos encontrados    141

Método de saldos correctos    143

Método de los saldos ajustados    144

Guía de actividades    146

Autoevaluacion Nº 4     159

Capitulo V

La nómina de pago

La nómina de pago    162

Ley Orgánica del Trabajo    163

Ley Orgánica del Sistema de Seguridad Social    171

Decreto con rango y fuerza de ley que regula el subsistema de paro

forzoso y de capacitación profesional    172

Ley del Inces     173

Estructura de la nómina de pago    174

Cálculo de las asignaciones o percepciones     175

Bonificación y otras asignaciones     179

Cálculo de las deducciones    179

Procedimiento para elaborar la nómina de pago    180

Registro contable de la nómina de pago    183

Modalidades para el pago de la nómina     184

Guía de actividades    185

Autoevaluacion Nº 5    190

Solución a las autoevaluaciones     191

Bibliografía

 

 

GP/FA 10/ 12/ 10